Nieuwe meerwaardebelasting vanaf 2026
Vanaf 1 januari 2026 voert België een meerwaardebelasting in op financiële activa. Hieronder leggen we uit wat de impact hiervan op u – als belegger - kan zijn. Belangrijk om op te merken is dat aangezien er nog geen officiële wettekst voorhanden is, deze informatie met voorbehoud wordt verstrekt op basis van de momenteel beschikbare informatie en dat deze nog kan worden gewijzigd in functie van de definitieve wettekst die zal worden aangenomen.
1. Wie is onderhevig aan deze nieuwe taks?
De taks zal enerzijds van toepassing zijn op natuurlijke personen die in België onderworpen zijn aan de personenbelasting, anderzijds op bepaalde rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting. Het gaat in dit laatste geval dan vooral over vzw’s en (private) stichtingen. Niet-inwoners zijn niet onderworpen aan deze nieuwe taks.
2. Wat houdt deze meerwaardebelasting in?
De meerwaardebelasting zal geheven worden op het positieve verschil tussen de aankoopprijs en de verkoopprijs van een financieel product. U wordt dus enkel belast wanneer u verkoopt én een meerwaarde realiseert. Er wordt geen rekening gehouden met (beurs)taksen of kosten. Volgende producten zijn onder andere in scope:
- Aandelen
- Obligaties
- Beleggingsfondsen
- Trackers (ETF's)
- Spaar- en beleggingsverzekeringen (oa Tak 21 en Tak 23)
- Cryptomunten
- Derivaten (opties, swaps, …)
- Goud als belegging
Fiscale spaarproducten, zoals het pensioensparen of langetermijnsparen, groepsverzekeringen, termijnrekeningen en spaarrekeningen, coupons en dividenden, vallen niet onder deze belasting.
Meerwaarden gerealiseerd door een vennootschap zijn niet onderhevig aan de meerwaardebelasting.
3. Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting?
Algemeen geldt een tarief van 10% op de gerealiseerde meerwaarde bij de verkoop van bovenvermelde financiële producten.
Het akkoord van de regering voorziet echter in een vrijstelling van 10.000 EUR per jaar, per persoon op de gerealiseerde meerwaarden. Deze vrijstelling zal jaarlijks geïndexeerd worden. Per jaar dat u niet van deze vrijstelling gebruik zal maken, stijgt deze bovendien met 1.000 EUR, en dit gedurende maximaal 5 jaar. De totale maximale vrijstelling bedraagt in dit geval 15.000 EUR.
4. Vanaf wanneer worden meerwaarden in rekening gebracht?
Op 31 december 2025 zal als het ware een ‘foto’ genomen worden van uw financiële producten aangehouden bij de Bank. Enkel de meerwaarden die vanaf deze datum worden gerealiseerd, zullen belast worden.
Indien u gebruik wil maken van de hogere aankoopwaarde dan de koers op 31 december 2025 zal u hier zelf voor moeten zorgen. De Bank zal standaard de meerwaardebelasting berekenen rekening houdend met de koers op 31 december 2025. U dient via uw belastingsaangifte aan te tonen dat de financiële producten tegen een hogere koers werden aangekocht.
5. Wat met eventuele verliezen of minwaarden?
Verkoopt u een effect met verlies? Dan wordt er uiteraard geen belasting geheven. U betaalt alleen belastingen als een meerwaarde gerealiseerd wordt.
Minwaarden kunnen afgetrokken worden van meerwaarden. Dit is wel enkel mogelijk op voorwaarde dat min- en meerwaarden in hetzelfde jaar gerealiseerd worden. Minwaarden opgebouwd voor de momentopname van 31 december 2025 kunnen in geen geval gebruikt worden. De aftrek van minwaarden verloopt via de belastingaangifte. Als belegger dient u die minwaarden zelf aan te geven.
6. Wat met reeds bestaande belastingen?
De nieuwe meerwaardebelasting komt boven op het bestaande fiscale kader, maar vervangt geen van de huidige taksen. Voor beleggers betekent dit dat meerdere belastingvormen naast elkaar kunnen blijven bestaan. Een goed begrip van de combinatie is essentieel om verrassingen te vermijden.
7. Hoe zal de belasting betaald worden?
Voor de inning kan op 2 manieren gewerkt worden:
- Bij de verkoop van een belastbaar financieel product dat u aanhoudt bij de Bank, zal de Bank in principe instaan voor de inhouding van de meerwaardebelasting van 10% op de gerealiseerde meerwaarden en de doorstorting naar de fiscus. Als de meerwaarden door de Bank belast worden, zult u niet verplicht zijn deze aan te geven, maar dan verliest u wel de mogelijke vrijstelling;
- Wanneer u kiest voor een “opt-out” dan zal in dit geval de Bank de taks niet afhouden. U bent dan wel verplicht de meerwaarden zelf aan te geven in uw belastingaangifte. De bank zal dan een fiscaal attest bezorgen aan de fiscus ter controle. Let op: dit betekent niet dat de meerwaarden automatisch terechtkomen in uw aangifte. U zal deze nog altijd zelf moeten invullen.
8. Geldt dit ook voor ondernemers?
Voor aandeelhouders die individueel ten minste 20% eigenaar zijn van een bedrijf (het zogenaamde ‘aanmerkelijk belang’), werkt men met een getrapt systeem:
- Vrijstelling tot 1.000.000 EUR.
- Tussen €1.000.000 en €2.500.000: 1,25%
- Tussen €2.500.000 en €5.000.000: 2,5%
- Tussen €5.000.000 en €10.000.000: 5%
- Boven €10.000.000 geldt het algemene tarief van 10%
9. Wat in geval van een erfenis of schenking?
Noch een erfenis noch een schenking worden als een transactie bestempeld die aanleiding geeft tot een meerwaardebelasting. Toch is er een wezenlijk verschil tussen beiden. Bij een erfenis zal er slechts meerwaardebelasting verschuldigd zijn op de meerwaarde gerealiseerd na de overerving. Bij een schenking wordt wel gewerkt met de oorspronkelijke aanschafwaarde! Dus specifiek in dit geval zal de startdatum ten vroegste 31 december 2025 zijn.
Wij volgen de evoluties en de publicatie van de finale teksten van dichtbij op. In de loop van de komende weken en maanden zullen wij bijkomende informatie delen met betrekking tot de potentiële impact op uw financiële situatie.
! Deze mededeling is gebaseerd op het ontwerp van het akkoord van de regering dat momenteel in behandeling is. Deze tekst is niet definitief en kan nog wijzigen vóór de publicatie in het Belgisch Staatsblad. Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies met betrekking tot beleggingen of fiscaliteit. Voor uw specifieke situatie raden wij u aan een afspraak te maken met een van onze erkende adviseurs of een onafhankelijk fiscaal expert.
